選択制確定拠出年金とは
現行給与額の一部を掛金の原資とし、従業員一人ひとりが加入の有無と掛金の金額を自由に選択できる制度です。
これによって実質的に企業の掛金負担がなくなり、かつ企業側・従業員側ともに社会保険料の削減効果が得られます。
- 企業側が負担し、追加の掛金を設定することもできます。
制度設計（例）
STEP1
現行給与の一部を再定義し、「生涯設計手当」として支給します。
STEP2
加入対象者（従業員・役員 等）は、確定拠出年金に「加入する」、「加入しない」を選択できます。
加入する場合は、生涯設計手当の範囲内で掛金の額を指定します。
- 会社が掛金を拠出するパターンCの場合は全員加入となります。
STEP3
生涯設計手当から掛金を除いた額は、「生涯設計前払金」として給与とともに支給します。
- 加入しない場合は、これまで通り全額給与・報酬と同時に支払われます。
STEP4
税制上、掛金として指定した金額は給与と見なされません。
- いわゆる「給与天引き」とは異なり、掛金は、給与として支給する前の段階で経費として拠出されます。
そのため、その部分は所得税・住民税が非課税となり、社会保険料の算定対象からも除外されます。
よって、選択制の任意掛金部分は労使折半分の社会保険料負担も削減されます。
選択制確定拠出年金の主なメリットとデメリットはこちらです。
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企業 |
加入者 |
| メリット |
- 実質的な掛金負担ゼロでも導入できる
- コストを抑えて福利厚生を充実できる
- 社会保険料が削減できる
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- 加入の有無を自分で決定できる
- 所得税、住民税の削減
- 社会保険料の削減
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| デメリット |
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- 社会保険給付額の減少※
- 掛金の拠出を中断することができない
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- 社会保険料の削減に伴い各種社会保険給付額が減少する場合があります。
